Comptabilité · Analyse des états financiers
BFR net et flux de trésorerie
Comment une variation du besoin en fonds de roulement net permet-elle d'expliquer les flux de trésorerie d'une entreprise ?
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- Thème
- Comptabilité
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- Analyse des états financiers
Ce que cette question fait travailler
Ce problème entraîne à relier le compte de résultat, établi en comptabilité d'engagement, au tableau des flux de trésorerie, en comprenant pourquoi le besoin en fonds de roulement net doit être retraité. Le candidat doit savoir identifier le rôle des actifs et des passifs d'exploitation, et expliquer comment leurs variations traduisent une consommation ou une libération de trésorerie. C'est une question classique en entretien car elle teste la maîtrise des liens entre rentabilité comptable et génération de cash, ainsi que la capacité à lire correctement les états financiers sans confondre résultat, liquidité et flux opérationnels.